PODATEK CIT i PIT – zmiany 2022

1. Polski Ład – zmiany w zakresie rozliczania pracowników i przedsiębiorców opodatkowanych PIT

• podwyższenie kwoty wolnej od podatku
• progi podatkowe
• ulga podatkowa dla tzw. klasy średniej
• składka zdrowotna opłacana na nowych zasadach
  • składka przy działalności jednoosobowej, wspólnikach spółek cywilnych, jawnych, komandytowych, sp. z o.o. i akcyjnych
  • sposób ustalania podstawy wymiaru i wysokości składki przy poszczególnych formach działalności
  • karta podatkowa i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych a składka zdrowotna
  • nadpłata – czy i kiedy możliwy będzie zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej
  • miesięczne podstawy wymiaru składek a rozliczenie kwartalne i zaliczki uproszczone
  • nowe terminy opłacania składek ZUS
  • roczne rozliczenie składek
  • strata z działalności a składka zdrowotna
  • więcej niż jedna działalność a składka zdrowotna
  • brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku dochodowego od osób fizycznych
• ustalanie zaliczki na podatek od należności ze stosunku pracy według nowych zasad
• oświadczenia pracowników
• nowe zwolnienia podatkowe
• nielegalne zatrudnienie pracowników (niekorzystne skutki podatkowe u pracodawcy)

2. Polski Ład

• wynagrodzenia członków zarządu (obowiązek zgłoszenia do ubezpieczenia zdrowotnego – od 1 stycznia 2022 r. – osób powołanych do pełnienia funkcji na mocy aktu powołania, które z tego tytułu pobierają wynagrodzenie)
• nowelizacja katalogu zwolnień przedmiotowych w ustawie PIT

3. Nowe ulgi dla przedsiębiorców

• na prototyp
• na innowacyjnych pracowników
• na robotyzację
• dla zwiększających przychody ze sprzedaży produktów (ulga na ekspansję)
• dotycząca pierwszej oferty publicznej
• konsolidacyjna
• na działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę
• na terminal płatniczy
• dla podatników inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne

4. Minimalny podatek dochodowy

• podmioty zobowiązane do płacenia minimalnego podatku dochodowego
• jak wyliczyć minimalny podatek dochodowy
• możliwość obniżenia podatku dochodowego w kolejnych latach o minimalny podatek dochodowy
• praktyczne problemy związane z minimalnym podatkiem dochodowym

5. Koszty finansowania dłużnego

6. Ukryta dywidenda w podatku dochodowym od osób prawnych

7. Estoński CIT

• ograniczanie barier wejścia dla podatników CIT od 1 stycznia 2022 r.
• kto może skorzystać z estońskiego CIT
• zasady opodatkowania estońskim CIT, stawka estońskiego CIT, opodatkowanie dywidendy
• obowiązki przy przejściu z zasad ogólnych na tzw. CIT estoński
• istotnie zmiany w zasadach estońskiego CIT od 1 stycznia 2022 r.

8. Księgi i ewidencje przesyłane drogą elektroniczną

9. Ograniczenia w amortyzacji podatkowej

10. Najem poza działalnością gospodarczą wg nowych zasad

11. Polska bezgotówkowa – instrumenty płatnicze i terminale

PODATEK VAT – zmiany 2022

1. Nowe obowiązki dotyczące stosowania kas fiskalnych

• umożliwienie dokonywania płatności przy użyciu instrumentu płatniczego
• zapewnienie współpracy między terminalem płatniczym a kasą fiskalną raportującą on-line

2. Faktury ustrukturyzowane w 2022 /2023

• krajowy System e-Faktur
• faktury ustrukturyzowane, a duplikat faktury, noty korygujące, faktury VAT RR, faktury pro forma
• „zachęty” do stosowania faktur ustrukturyzowanych (w tym ułatwienia dot. rozliczania faktur korygujących „in minus” i zwrot VAT w terminie 40 dni
• korekty faktury ustrukturyzowanej
• przepisy przejściowe

3. Pozostałe zmiany w zakresie fakturowania

4. Nowa wersja pliku JPK-V7K/V7M i zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2022 r.

• zmiany w części deklaracyjnej
• zmiany w części ewidencyjnej

5. Korekta JPK-V7M/V7K a kwestia czynnego żalu w kontekście zmian w Kodeksie karnym skarbowym

6. Nowa kategoria podatnika – grupa VAT

7. Opcja opodatkowania usług finansowych

8. Zwrot podatku VAT w terminie 15 dni – zasady i warunki

9. Obniżki stawek VAT (wdrożone bądź planowane) w związku z COVID-19 oraz tzw. tarczą antyinflacyjną

10. Nowe rozporządzenie dotyczące zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych

• przegląd najczęściej stosowanych zwolnień
• katalog towarów i usług podlegających (co do zasady) bezwzględnemu obowiązki zaewidencjonowania na kasie fiskalnej

11. Modyfikacja zasad wydawania WIS

12. Możliwość opłacania składek KRUS z rachunku VAT

13. Zmiany w zakresie TAX FREE

14. Przegląd najnowszych interpretacji i orzeczeń w zakresie VAT